(9 ม.ค. 68) สำหรับใครที่ติดตามข่าวเศรษฐกิจการลงทุนในช่วงนี้ ก็คงจะเห็นข่าวเกี่ยวกับการเก็บภาษี Global Minimum Tax ที่เพิ่งประกาศใช้เมื่อต้นปีที่ผ่านมากันเต็มไปหมด ซึ่งหลังการประกาศใช้ก็ทำให้มีบริษัทจดทะเบียนในตลาดหุ้นหลายบริษัทที่ได้รับผลกระทบ แล้วใครคือคนที่ได้รับประโยชน์และเสียประโยชน์ในเรื่องนี้ และ Global Minimum Tax คืออะไร เราไปรู้จักกันค่ะ 

Global Minimum Tax (ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก) คือกฎที่กำหนดให้ บริษัทข้ามชาติขนาดใหญ่ต้องจ่ายภาษีในอัตราขั้นต่ำ 15% ของกำไร ไม่ว่าจะไปตั้งอยู่ที่ประเทศไหนก็ตาม โดยมีเป้าหมายเพื่อให้ทุกบริษัทจ่ายภาษีอย่างยุติธรรม และลดปัญหาการย้ายกำไรไปยังประเทศที่เก็บภาษีต่ำ (Tax Havens) เพื่อหลบเลี่ยงภาษี

ช่วงหลายปีที่ผ่านมาแต่ละประเทศทั่วโลกก็อยากดึงดูดนักลงทุนต่างชาติเข้ามาในประเทศ มาตรการที่นิยมใช้ คือการให้สิทธิทาง ‘ภาษี’ ที่ดีที่สุด ยิ่งประเทศไหนได้ลดกระหน่ำภาษีได้มากสุดบริษัทต่างชาติก็จะพิจารณาลงทุนในประเทศนั้นๆ เพราะบริษัทข้ามชาติส่วนใหญ่ ต่างมีการวางแผน และใช้สารพัดวิธีในการลดภาระภาษีของตนเอง ให้ได้มากที่สุด เพราะเมื่อมีภาระทางภาษีที่ลดลง ก็สามารถตั้งราคาสินค้าและบริการ ที่ต่ำกว่าได้ บริษัทเล็กๆก็แข่งขันยาก เพราะต้นทุนสู้ไม่ได้

ไทยเราก่อนจะประกาศใช้กฏหมายนี้ ก็มีการจัดเก็บอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่อัตรา 20% อยู่แล้ว และยังมีการสนับสนุนในส่วนนี้เพิ่มเติมจากสำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) ทำให้หลายบริษัทได้รับการลดหย่อนมากขึ้นและจ่ายจริงๆ ไม่ถึง 15% 

ดังนั้นวัตถุประสงค์หลักของ Global Minimum Tax (ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก)
 1. ป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษี: ลดการย้ายกำไรไปยังประเทศที่มีอัตราภาษีต่ำ (Tax Havens)
 2. สร้างความเป็นธรรมทางภาษี: ให้ทุกบริษัทจ่ายภาษีในอัตราที่ใกล้เคียงกัน
 3. เพิ่มรายได้ให้รัฐบาลทั่วโลก: สร้างรายได้จากภาษีที่สูญเสียไปจากการหลีกเลี่ยงภาษี
แล้วคนที่ได้รับผลกระทบจากเรื่องนี้ก็คงหนีไม่พ้น
 • บริษัทข้ามชาติที่มีรายได้เกิน 750 ล้านยูโรต่อปี
 • ประเทศที่มีอัตราภาษีต่ำ (Tax Havens)

ส่วนประโยชน์ของ Global Minimum Tax ก็มีมากมาย ไม่ว่าจะเป็น
✅ ลดการแข่งขันทางภาษีระหว่างประเทศ
✅ เพิ่มความโปร่งใสในการเสียภาษี
✅ รัฐบาลมีรายได้มากขึ้นเพื่อนำไปใช้ในโครงสร้างพื้นฐานและสวัสดิการสังคม

และในด้านความท้าทายและอุปสรรคที่จะพบก็จะประกอบไปด้วย 
❌ ความซับซ้อนในการบังคับใช้
❌ การต่อต้านจากบางประเทศที่ใช้ภาษีต่ำดึงดูดการลงทุน
❌ ความเสี่ยงในการเพิ่มภาระให้กับบริษัท

โดยสรุปก็คือ Global Minimum Tax เป็นก้าวสำคัญในการสร้างความเป็นธรรมทางภาษีระดับโลก โดยมุ่งหวังลดการหลีกเลี่ยงภาษี และเพิ่มรายได้ให้กับประเทศต่าง ๆ แม้จะยังมีความท้าทายในการบังคับใช้อยู่ค่ะ 

เรื่อง : อรวดี ศิริผดุงธรรม ,IP